Если страховая компания выплатила физическому лицу деньги по страховке, подлежат ли они налогообложению?

  • Александр М.
  • Александр М. аватар Автор темы
  • Не в сети
  • Клиент юрфирмы
  • Клиент юрфирмы
Больше
3 года 10 мес. назад - 3 года 3 мес. назад #174 от Александр М.
Здравствуйте уважаемый форум!
Прошу разъяснить ситуацию, может кто сталкивался с таким казусом.

В 2014 году по решению суда была произведена выплата по полису ОСАГО.
После выплаты страховая компания предоставила в налоговую службу справку о получении доходов физичиским лицом.
Налоговая служба прислала информационное письмо о том, что мы обязаны уплатить налог с полученного дохода. (см.файлы)

Физлицом налог был уплочен.
По испечении времени, налоговая служба дополнительно сообщила, что нужно еще уплатить штраф за несвоевременную подачу декларации.

Письмом ФНС России от 13.04.15 № БС-3-11/1481 разъяснено, что доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется при наступлении страхового случая по договору добровольного имущественного страхования (п. 4 ст. 213 НК РФ).
Согласно рассмотренной ситуации страховая компания возместила физлицу - страхователю судебные расходы, произведенные им в рамках правоотношений,
возникших при наступлении страхового случая.

Разъяснено, что сумма такого возмещения не облагается НДФЛ.
Кроме того, налог не взимается с суммы, выплачиваемой по решению суда в возмещение морального вреда.









В то же время от НДФЛ не освобождается сумма штрафа, выплачиваемая за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя,
а также в виде неустойки в случае просрочки выплаты страхового возмещения.

НДФЛ с выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового случая потерпевшие платить не должны в силу положений подпункта 1 пункта 1 статьи 213 НК.
Выписка из налогового кодекса РФ абзац 9 п. 4 ст. 213 НК РФ

Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или)
страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению,
определяется в случаях:
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов,
произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба,
осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Выписка из налогового кодекса РФ подпункта1 пункта 1 статьи 213 НК.
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Вопросы
1. Имеет право СК включать выплаты по решению суда в статью доходов.
2. Если СК сообщили в налоговую службу не достоверную информацию как их обязать переделать справку о доходах физлица.
3. Как обязать налоговую произвести возврат денежных средств.

С уважением Шамиль М.
Вложения:
Последнее редактирование: 3 года 3 мес. назад пользователем Дмитрий Б..

Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.

Больше
3 года 10 мес. назад #178 от Дмитрий Б.

Шамиль пишет: Здравствуйте уважаемый форум!

Здравствуйте, Шамиль!
Приятно видеть, что в наше не простое время Вас не покидает чувство юмора :P

Шамиль пишет: 1. Имеет право СК включать выплаты по решению суда в статью доходов.

Да, имеет. То есть, речь идет о том, что часть присужденных денежных средств по решению суда облагается НДФЛ :dry:
Поскольку, исходя из текста письма ОСАО "РЕСО-Гарантия" от 22.01.2015, речь идет только об уплате НДФЛ с неустойки за просрочку осуществления страховой выплаты по ОСАГО и штрафа по закону о защите прав потребителей за неисполнение требований потребителя, вытекающих из договора ОСАГО, то в данном случае, страховая компания не вводит Вас в заблуждение, все обосновано :cheer:
Предлагаю Вам ознакомиться с имеющейся в наличии судебной практикой по данному вопросу, в частности, с апелляционным определением Свердловского областного суда от 16.06.2015 по делу N 33-7339/2015 :)

PS. Я правильно понял ситуацию, НДФЛ по удовлетворенным судом исковым требованиям был уплачен только с неустойки (суммы в размере 18 480 руб.) и штрафа (суммы в размере 9 740 руб.)? ;)

Ночью над нами пролетел самолёт,
Завтра он упадёт в океан,
Погибнут все пассажиры.
Завтра где-то, - кто знает, где? -
Война, эпидемия, снежный буран,
Космоса чёрные дыры...

Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.

  • Александр М.
  • Александр М. аватар Автор темы
  • Не в сети
  • Клиент юрфирмы
  • Клиент юрфирмы
Больше
3 года 10 мес. назад #179 от Александр М.
Добрый вечер.
Да Вы поняли правильно.
Налог был удержан именно с суммы 28 220 руб.
Значит предъявлять к страховой компании претензии не имеет смысла.

С уважением Шамиль М.

Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.

Больше
3 года 10 мес. назад #185 от Дмитрий Б.
Особо не имеет, учитывая, что еще и сумма НДФЛ по ситуации крайне мала B)
Вот, к примеру, противоположная правовая позиция по рассматриваемой теме в апелляционном определении Ярославского областного суда от 06.11.2014 по делу N 33-6384 :cheer:

Но, к сожалению, в отношении НДФЛ по потребительскому штрафу (в данной теме это 13% от суммы в размере 9 740 руб.) сейчас уже практика сложилась отрицательная, так как Президиум Верховного Суда РФ дал соответствующие разъяснения :(
ВНИМАНИЕ: Спойлер! [ Нажмите, чтобы развернуть ]

Что касается неустойки по ОСАГО, то здесь еще нет такой определенности, но скорее всего, практика судебная пойдет по пути взыскания НДФЛ, то есть по пути налогообложения ;)
Мотивировка будет примерно такого содержания, как в апелляционном определении Челябинского областного суда от 12.03.2015 по делу N 11-2970/2015 B)

Ночью над нами пролетел самолёт,
Завтра он упадёт в океан,
Погибнут все пассажиры.
Завтра где-то, - кто знает, где? -
Война, эпидемия, снежный буран,
Космоса чёрные дыры...
Спасибо сказали: Александр М.

Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.

Время создания страницы: 0.340 секунд